# Tipo Antecipação # Tipo Antecipação Obs: As datas indicadas ao lado de cada indicador, foram destacadas em virtude do novo Layout da NF-e (Nota Técnica 2016.002 v.1.20
**Tabela de "tipo\_antecipacao" - Indicadores de cálculo do ICMS Antecipação**
**Data do cálculo** **Indicador** **Descrição** **Fórmula (conforme TAG da NF-e)**
0 Não há recolhimento antecipado
Até 01/10/2017 1 Recolhimento por diferencial de alíquotas **ICMS antecipação** = (((qTrib \* vUnTrib) + vFrete + vSeg - vDesc + vIPI + vOutro) \* (1 - (p\_red\_bc\_interna\_dest / 100)) \* (pAliqDest /100)) - ((qTrib \* vUnTrib) + vFrete + vSeg - vDesc + vIPI + vOutro) \* (pAliqInter/100) **ICMS antecipação ZFM/ALC** = (((qTrib \* vUnTrib) + vFrete + vSeg - vDesc + vIPI + vOutro) \* (1 - (p\_red\_bc\_interna\_dest / 100)) \* (pAliqDest /100)) - ((qTrib \* vUnTrib) + vFrete + vSeg - vDesc + vIPI + vOutro) \* (pICMSDeson/100)
A partir de 02/10/2017 1 Recolhimento por diferencial de alíquotas **ICMS antecipação** = ((((qTrib \* vUnTrib) + vFrete + vSeg - vDesc + vIPI + vOutro) \*(1 - (p\_red\_bc\_interna\_dest / 100))) \* ((pAliqDest-pFCP\_antecip) /100)) - ((((qTrib \* vUnTrib) + vFrete + vSeg - vDesc + vIPI + vOutro) \*(1 - (p\_red\_bc\_interna\_dest / 100))) \* (pAliqInter/100) **ICMS antecipação ZFM/ALC** = ((((qTrib \* vUnTrib) + vFrete + vSeg - vDesc + vIPI + vOutro) \*(1 - (p\_red\_bc\_interna\_dest / 100))) \* ((pAliqDest-pFCP\_antecip) /100)) - (((((qTrib \* vUnTrib) + vFrete + vSeg - vDesc + vIPI + vOutro) \*(1 - (p\_red\_bc\_interna\_dest / 100))) \* (pICMSDeson/100)
Até 01/10/2017 2 Recolhimento na forma da substituição tributária (com dedução do desconto incondicional) **ICMS antecipação** = (((qTrib \* vUnTrib) + vFrete + vSeg - vDesc + vIPI + vOutro) \* (1 - (p\_red\_bc\_interna\_dest / 100))\*(1 + (MVA/100)) \* (pAliqDest /100)) - vICMS
A partir de 02/10/2017 2 Recolhimento na forma da substituição tributária (com dedução do desconto incondicional) **ICMS antecipação** = ((((qTrib \* vUnTrib) + vFrete + vSeg - vDesc + vIPI + vOutro) \* (1 - (p\_red\_bc\_interna\_dest / 100)) \* (1 + (MVA/100)) \* ((pAliqDest-pFCP\_antecip) /100)) – Vicms **ICMS antecipação ZFM/ALC** = ((((qTrib \* vUnTrib) + vFrete + vSeg - vDesc + vIPI + vOutro) \* (1 - (p\_red\_bc\_interna\_dest / 100)) \* (1 + (MVA/100)) \* ((pAliqDest-pFCP\_antecip) /100)) - vICMSDeson
5 Recolhimento por percentual fixo **ICMS antecipação** = ((qTrib \* vUnTrib) + vFrete + vSeg - vDesc + vIPI + vOutro) \* (pFixo/100) **ICMS antecipação ZFM/ALC** = ((qTrib \* vUnTrib) - vICMSDeson + vFrete + vSeg - vDesc + vIPI + vOutro) \* (pFixo/100)
8 Recolhimento com MVA e percentual fixo **ICMS antecipação** = ((qTrib \* vUnTrib) + vFrete + vSeg - vDesc + vIPI + vOutro) \* ( 1+ (MVA /100)) \* (pFixo /100)
Até 01/10/2017 11 Recolhimento por diferencial de alíquotas, porém, com acréscimo de 30% na base de cálculo **ICMS antecipação** = ((qTrib \* vUnTrib) + vFrete + vSeg - vDesc + vIPI + vOutro) \* (1 + (MVA/100) \* (1 - (p\_red\_bc\_interna\_dest / 100)) \* (pAliqDest /100)) – (((qTrib \* vUnTrib) + vFrete + vSeg - vDesc + vIPI + vOutro) \* (1 + (MVA/100) \* (1 - (p\_red\_bc\_interna\_dest / 100)) \* (pAliqInter /100)))
A partir de 02/10/2017 11 Recolhimento por diferencial de alíquotas, porém, com acréscimo de 30% na base de cálculo **ICMS antecipação** = ((qTrib \* vUnTrib) + vFrete + vSeg - vDesc + vIPI + vOutro) \* (1 + (MVA/100) \* (1 - (p\_red\_bc\_interna\_dest / 100)) \* ((pAliqDest – pFCP\_antecip) /100)) – (((qTrib \* vUnTrib) + vFrete + vSeg - vDesc + vIPI + vOutro) \* (1 + (MVA/100) \* (1 - (p\_red\_bc\_interna\_dest / 100)) \* (pAliqInter /100)))
12 Pauta fiscal com aplicação de percentual fixo. *OBS: Se esse valor estiver preenchido e se o valor da operação subsequente for superior ao valor indicado na coluna valor\_pauta do grupo ICMS\_Antecipação, o cálculo será feito utilizando a fórmula do tipo\_antecipação = 5.* **ICMS antecipação** = vPauta \* qTrib \* (pFixo /100)
Até 01/10/2017 13 Pauta Fiscal *OBS: (\*) Se esse valor estiver preenchido e se o valor da operação subsequente for superior ao valor indicado na coluna valor\_pauta do grupo ICMS\_Antecipação, o cálculo será feito com base no MVA. Sendo assim, para cálculo do valor do ICMS antecipado ao invés de utilizar a fórmula do tipo\_antecipação = 13, o contribuinte deverá utilizar a fórmula do tipo\_antecipação = 2 ou 22 dependendo da UF.* **ICMS antecipação** = (vPauta \* qTrib \* (1 - (p\_red\_bc\_interna\_dest / 100)) \* (pAliqDest /100)) – vICMS **ICMS antecipação ZFM/ALC** = (vPauta \* qTrib \* (1 - (p\_red\_bc\_interna\_dest / 100)) \* (pAliqDest /100)) – vICMSDeson
A partir de 02/10/2017 13 Pauta Fiscal *OBS: (\*) Se esse valor estiver preenchido e se o valor da operação subsequente for superior ao valor indicado na coluna valor\_pauta do grupo ICMS\_Antecipação, o cálculo será feito com base no MVA. Sendo assim, para cálculo do valor do ICMS antecipado ao invés de utilizar a fórmula do tipo\_antecipação = 13, o contribuinte deverá utilizar a fórmula do tipo\_antecipação = 2 ou 22 dependendo da UF.* **ICMS antecipação** = (((valor\_pauta\*(1-(p\_red\_bc\_interna\_dest/100)))\*qTrib) \* ((pAliqDest-pFCP\_antecip) /100)) – vICMS **ICMS antecipação ZFM/ALC = (((valor\_pauta\*(1- (p\_red\_bc\_interna\_dest/100))) \*qTrib) \* ((pAliqDest-pFCP\_antecip) /100)) – vICMSDeson
Até 01/10/2017 15 Recolhimento na forma da substituição tributária – sem dedução do ICMS da operação própria **ICMS antecipação** = (((qTrib \* vUnTrib) + vFrete + vSeg - vDesc + vIPI + vOutro) \* (1 - (p\_red\_bc\_interna\_dest / 100))\*(1 + (MVA/100)) \* (pAliqDest /100)) **ICMS antecipação ZFM/ALC** = (((qTrib \* vUnTrib) – vICMSDeson + vFrete + vSeg - vDesc + vIPI + vOutro) \* (1 - (p\_red\_bc\_interna\_dest / 100))\*(1 + (MVA/100)) \* (pAliqDest /100))
A partir de 02/10/2017 15 Recolhimento na forma da substituição tributária – sem dedução do ICMS da operação própria **ICMS antecipação** = ((((qTrib \* vUnTrib) + vFrete + vSeg - vDesc + vIPI + vOutro) \* (1 - (p\_red\_bc\_interna\_dest / 100))\*(1 + (MVA/100))) \* ((pAliqDest-pFCP\_antecip) /100)) **ICMS antecipação ZFM/ALC** = (((qTrib \* vUnTrib) – vICMSDeson + vFrete + vSeg - vDesc + vIPI + vOutro) \* (1 - (p\_red\_bc\_interna\_dest / 100))\*(1 + (MVA/100)) \* ((pAliqDest-pFCP\_antecip) /100))
16 Pauta Fiscal – sem dedução do ICMS da operação própria e sem aplicação de alíquota interna de destino. *OBS: Se esse valor estiver preenchido e se o valor do ICMS-antecipação (calculado na forma do tipo\_antecipação 15) for superior ao valor indicado na coluna valor\_pauta do grupo ICMS\_Antecipação, o cálculo será feito com base no MVA.* **ICMS antecipação** = vPauta \* qTrib
Até 01/10/2017 19 Recolhimento na forma da substituição tributária - com ICMS desonerado **ICMS antecipação** = (((qTrib \* vUnTrib) - vICMSDeson) + vFrete + vSeg - vDesc + vIPI + vOutro) \* (1 - (p\_red\_bc\_interna\_dest / 100)) \* (1 + (MVA/100)) \* (pAliqDest /100)) - vICMSDeson
A partir de 02/10/2017 19 Recolhimento na forma da substituição tributária - com ICMS desonerado **ICMS antecipação** = (((((qTrib \* vUnTrib) - vICMSDeson) + vFrete + vSeg - vDesc + vIPI + vOutro) \* (1 - (p\_red\_bc\_interna\_dest / 100)) \* (1 + (MVA/100)) \* ((pAliqDest-pFCP\_antecip) /100)) - vICMSDeson
20 Preço Médio Ponderado (PMP) - Sem MVA **ICMS antecipação** = qTrib \* PMP
Até 01/10/2017 21 Preço Médio Ponderado (PMP) - Com MVA **ICMS antecipação** = (((qTrib \* PMP) + vFrete + vSeg - vDesc + vIPI + vOutro) \* (1 - (p\_red\_bc\_interna\_dest / 100))\*(1 + (MVA/100)) \* (pAliqDest /100)) - vICMS
A partir de 02/10/2017 21 Preço Médio Ponderado (PMP) - Com MVA **ICMS antecipação** = (((((qTrib \* PMP) + vFrete + vSeg - vDesc + vIPI + vOutro) \* (1 - (p\_red\_bc\_interna\_dest / 100))\*(1 + (MVA/100))) \* ((pAliqDest-pFCP\_antecip) /100)) - vICMS
Até 01/10/2017 22 Recolhimento na forma da substituição tributária (sem dedução do desconto incondicional) **ICMS antecipação** = (((qTrib \* vUnTrib) + vFrete + vSeg + vIPI + vOutro) \* (1 - (p\_red\_bc\_interna\_dest / 100))\*(1 + (MVA/100)) \* (pAliqDest /100)) – vICMS
A partir de 02/10/2017 22 Recolhimento na forma da substituição tributária (sem dedução do desconto incondicional) **ICMS antecipação** = (( ((qTrib \* vUnTrib) + vFrete + vSeg + vIPI + vOutro) \* (1 - (p\_red\_bc\_interna\_dest / 100)) \* (1 + (MVA/100)) \* ((pAliqDest-pFCP\_antecip) /100)) - vICMS **ICMS antecipação ZFM/ALC** = (( ((qTrib \* vUnTrib) + vFrete + vSeg + vIPI + vOutro) \* (1 - (p\_red\_bc\_interna\_dest / 100)) \* (1 + (MVA/100)) \* ((pAliqDest-pFCP\_antecip) /100)) - vICMSDeson
29 Percentual fixo com red. BC (sem dedução do desconto incondicional) **ICMS antecipação** = ((qTrib \* vUnTrib) + vFrete + vSeg + vIPI + vOutro) \* (pFixo/100)
31 Recolhimento com MVA e percentual fixo (sem dedução do desconto incondicional) **ICMS antecipação** = ((qTrib \* vUnTrib) + vFrete + vSeg + vIPI + vOutro)\* (1+ (MVA /100)) \* (pFixo /100)
Até 01/10/2017 33 Pauta Fiscal (\*) Se esse valor estiver preenchido e se o valor da operação subsequente for superior ao valor indicado na coluna valor\_pauta do grupo ICMS\_Antecipação, o o contribuinte deverá utilizar a fórmula do tipo\_antecipação = 2 ou 22, conforme a legislação da UF de destino. **ICMS antecipação** = (vPauta \* qTrib \* (1 - (p\_red\_bc\_interna\_dest / 100)) \* (1 + (MVA / 100)) \* (pAliqDest /100) - vICMS
A partir de 02/10/2017 33 Pauta Fiscal e MVA (\*) Se esse valor estiver preenchido e se o valor da operação subsequente for superior ao valor indicado na coluna valor\_pauta do grupo ICMS\_Antecipação, o contribuinte deverá utilizar a fórmula do tipo\_antecipação = 2 ou 22, conforme a legislação da UF de destino. **ICMS antecipação** = vPauta \* qTrib \* (1 - (p\_red\_bc\_interna\_dest / 100)) \* (1 + (MVA / 100)) \* (pAliqDest /100) - vICMS
Até 01/10/2017 34 Diferencial de alíquota - pauta fiscal UF\_destino (com dedução do desconto incondicional UF\_origem) **ICMS antecipação = ((vPauta \* qTrib ) \* (pAliqDest /100)) - ((qTrib \* vUnTrib) + vFrete + vSeg - vDesc + vIPI + vOutro) \* (pAliqInter/100))
A partir de 02/10/2017 34 Diferencial de alíquota - pauta fiscal UF\_destino (com dedução do desconto incondicional UF\_origem) **ICMS antecipação** = ((vPauta \* qTrib) \* ((pAliqDest-pFCP\_antecip) /100)) - ((qTrib \* vUnTrib) + vFrete + vSeg - vDesc + vIPI + vOutro) \* (pAliqInter/100))
Até 01/10/2017 35 Antecipação - Base dupla - Produto sem pauta **ICMS antecipação =** ((((qTrib \* vUnTrib) + vFrete + vSeg + vIPI + vOutro) - vICMS) / (1-(pAliq\_interna /100))) \* (1 - (p\_red\_bc / 100)) \* ((pAliqDest- pAliqInter )/100)
A partir de 02/10/2017 35 Antecipação - Base dupla - Produto sem pauta **ICMS antecipação** = (((((qTrib \* vUnTrib) + vFrete + vSeg + vIPI + vOutro) - vICMS-vFCP) / ((pAliqDest-pFCP\_antecip) /100))) \* (1 - (p\_red\_bc / 100))) \* ((pAliqDest-pFCP\_antecip- pAliqInter )/100)
Até 01/10/2017 36 Antecipação - Base dupla - Produto com pauta **ICMS antecipação =** ((vPauta \* qTrib ) \* ((pAliqDest- pAliqInter )/100)
A partir de 02/10/2017 36 Antecipação - Base dupla - Produto com pauta **ICMS antecipação** = (vPauta \* qTrib ) \* ((pAliqDest-pFCP\_antecip- pAliqInter )/100)
Até 01/10/2017 37 Antecipação parcial sem MVA - Base dupla - Produto sem pauta **ICMS antecipação =** (((((qTrib \* vUnTrib) + vFrete + vSeg + vIPI + vOutro) - vICMS) / (1-(pAliq\_interna /100))) \* (1 - (p\_red\_bc / 100))) \* (pAliqDest /100)) - (vICMS \* (1 - (p\_red\_bc / 100))
A partir de 02/10/2017 37 Antecipação parcial sem MVA - Base dupla - Produto sem pauta **ICMS antecipação** = ((((((qTrib \* vUnTrib) + vFrete + vSeg + vIPI + vOutro) - vICMS-vFCP) / (1-((pAliqDest-pFCP\_antecip) /100))) \* (1 - (p\_red\_bc / 100))) \* ((pAliqDest-pFCP\_antecip) /100)) - ((vICMS-vFCP) \* (1 - (p\_red\_bc / 100))
Até 01/10/2017 38 Antecipação sem MVA - Produto com pauta **ICMS antecipação = ((vPauta \* qTrib) \* (pAliqDest /100)) – (vICMS \* (1 - (p\_red\_bc / 100))
A partir de 02/10/2017 38 Antecipação sem MVA - Produto com pauta **ICMS antecipação** = ((vPauta \* qTrib) \* ((pAliqDest-pFCP\_antecip) /100)) - ((vICMS-vFCP) \* (1 - (p\_red\_bc / 100))
Até 01/10/2017 39 DIFAL uso/consumo e ativo - Base dupla - Produto sem pauta **ICMS antecipação** = ((vPauta \* qTrib) \* ((pAliqDest- pAliqInter) /100)
A partir de 02/10/2017 39 DIFAL uso/consumo e ativo - Base dupla - Produto sem pauta **ICMS antecipação** = (((((qTrib \* vUnTrib) + vFrete + vSeg + vIPI + vOutro) - vICMS-vFCP) / (1- ((pAliqDest-pFCP\_antecip) /100))) \* (1 - (p\_red\_bc / 100))) \* ((pAliqDest-pFCP\_antecip- pAliqInter) /100)
Até 01/10/2017 40 DIFAL uso/consumo e ativo - Produto com pauta **ICMS antecipação** = ((vPauta \* qTrib ) \* ((pAliqDest- pAliqInter)/100)
A partir de 02/10/2017 40 DIFAL uso/consumo e ativo - Produto com pauta **ICMS antecipação** = (vPauta \* qTrib ) \* ((pAliqDest-pFCP\_antecip- pAliqInter )/100)
Até 01/10/2017 41 Antecipação limitado a 6% - Base dupla - Produto sem pauta OBS: O valor do ICMS antecipado não pode ser superior a 6% sobre a base de cálculo da antecipação. Base de cálculo antecipação = ((((qTrib \* vUnTrib) + vFrete + vSeg + vIPI + vOutro) - vICMS) / (1-(pAliq\_interna /100))) \* (1 - (p\_red\_bc / 100)) **ICMS antecipação =** (((((qTrib \* vUnTrib) + vFrete + vSeg + vIPI + vOutro) - vICMS) / (1-(pAliq\_interna /100))) \* (1 - (p\_red\_bc / 100)) \* (pAliqDest /100)) - (vICMS \* (1 - (p\_red\_bc / 100))
A partir de 02/10/2017 41 Antecipação limitado a 6% - Base dupla - Produto sem pauta OBS: O valor do ICMS antecipado não pode ser superior a 6% sobre a base de cálculo da antecipação. Base de cálculo antecipação = ((((qTrib \* vUnTrib) + vFrete + vSeg + vIPI + vOutro) - vICMS) / (1-(pAliq\_interna /100))) \* (1 - (p\_red\_bc / 100)) **ICMS antecipação** = ((((qTrib \* vUnTrib) + vFrete + vSeg + vIPI + vOutro) - vICMS) / (1-((pAliqDest-pFCP\_antecip) /100))) \* (1 - (p\_red\_bc / 100)) \* ((pAliqDest -pFCP\_antecip) /100)) - (vICMS \* (1 - (p\_red\_bc / 100))
Até 01/10/2017 42 Antecipação parcial limitado a 6% - Produto com pauta OBS: O valor do ICMS antecipado não pode ser superior a 6% sobre a base de cálculo da antecipação. Base de cálculo antecipação = (vPauta \* qTrib) **ICMS antecipação** = ((vPauta \* qTrib) \* (pAliqDest /100)) - (vICMS \* (1 - (p\_red\_bc / 100))
A partir de 02/10/2017 42 Antecipação parcial limitado a 6% - Produto com pauta OBS: O valor do ICMS antecipado não pode ser superior a 6% sobre a base de cálculo da antecipação. Base de cálculo antecipação = (vPauta \* qTrib) **ICMS antecipação** = ((vPauta \* qTrib) \* ((pAliqDest-pFCP\_antecip) /100)) - ((vICMS-vFCP) \* (1 - (p\_red\_bc / 100))
Até 01/10/2017 43 Antecipação com MVA - Base dupla -Produto sem pauta **ICMS antecipação =** ((((qTrib \* vUnTrib) + vFrete + vSeg + vIPI + vOutro) - vICMS) / (1-(pAliq\_interna /100))) \* (1 - (p\_red\_bc / 100))) \* (1 + (MVA / 100))) \* (pAliqDest /100)) - (vICMS \* (1 - (p\_red\_bc / 100))
A partir de 02/10/2017 43 Antecipação com MVA - Base dupla -Produto sem pauta **ICMS antecipação** = (((((qTrib \* vUnTrib) + vFrete + vSeg + vIPI + vOutro) - vICMS-vFCP) / (1-((pAliqDest-pFCP\_antecip) /100))) \* (1 - (p\_red\_bc / 100))) \* (1 + (MVA / 100))) \* ((pAliqDest-pFCP\_antecip) /100)) - ((vICMS-vFCP) \* (1 - (p\_red\_bc / 100))
Até 01/10/2017 44 Antecipação com MVA - Produto com pauta **ICMS antecipação** = ((vPauta \* qTrib) \* (pAliqDest /100)) - (vICMS \* (1 - (p\_red\_bc / 100))
A partir de 02/10/2017 44 Antecipação com MVA - Produto com pauta **ICMS antecipação** = ((vPauta \* qTrib ) \* ((pAliqDest-pFCP\_antecip) /100)) - ((vICMS-vFCP) \* (1 - (p\_red\_bc / 100))
Até 01/10/2017 45 Antecipação com percentual fixo - Base dupla - Produto sem pauta **ICMS antecipação** = ((((qTrib \* vUnTrib) + vFrete + vSeg + vIPI + vOutro) - vICMS) / (1-(pAliq\_interna /100))) \* (1 - (p\_red\_bc / 100)))) \* (pFixo/100)
A partir de 02/10/2017 45 Antecipação com percentual fixo - Base dupla - Produto sem pauta **ICMS antecipação** = (((((qTrib \* vUnTrib) + vFrete + vSeg + vIPI + vOutro) - vICMS) / (1-((pAliqDest-pFCP\_antecip) /100))) \* (1 - (p\_red\_bc / 100))) \* (pFixo/ 100))
46 Antecipação com percentual fixo - Produto com pauta **ICMS antecipação** = (vPauta \* qTrib) \* (pFixo/100)
**Legenda:** **MVA:** MVA (original) **p\_red\_bc\_interna\_dest:** Percentual de redução de BC interna na UF destinatária (Operações subsequentes) **pAliqDest:** Alíquota interna na UF destinatária (Operações subsequentes) **pAliqInter:** Alíquota interestadual (Operação própria) **pFixo:** Percentual fixo **qTrib:** quantidade tributável **vDesc:** valor do desconto **vFrete:** valor total do frete **vICMS:** Valor do ICMS (Operação própria) - por unidade **vICMSDeson:** valor do ICMS desonerado **vIPI:** valor do IPI **vOutro:** valor de outras despesas acessórias **vPauta:** Valor de pauta fixado pela UF de destino **vSeg:** valor total do seguro **vUnTrib:** valor unitário de tributação