Documentação Geral
bc_composição e bc_composição FCP
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Indicador |
Descrição |
Fórmula Base de cálculo |
Fórmula do Valor do Tributo |
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1 |
Valor da operação com IPI incluso |
vBC = (qTrib * vUnTrib) + vFrete + vSeg - vDesc + vIPI + vOutro |
ICMS: vICMS = vBC * pICMS/100 |
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2 |
Valor da operação sem IPI incluso |
vBC = (qTrib * vUnTrib) + vFrete + vSeg - vDesc + vOutro |
ICMS: vICMS = vBC * pICMS/100 |
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4 |
Importação de mercadoria sujeita a ST, com base de cálculo reduzida |
vBCST = (((qTrib vUnTrib) + vIPI + vII + vBC “det/imposto/II” + vIOF + vOutro + vPIS + vCOFINS + vDespAdu ) (1 - (pRedBCST / 100))) (1 + (pMVAST / 100)) |
ICMS: vICMSST = (vBCST * (pAliq_interna / 100)) - vICMS |
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5 |
Operação sujeita a ST - Difal para consumidor final contribuinte sem MVA |
vBCST = (((qTrib * vUnTrib) + vFrete + vSeg + vIPI + vOutro) * (1 - (pRedBCST / 100))) |
ICMS: vICMSST = (vBCST * (pAliq_interna / 100)) – vICMS |
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7 |
Operação sujeita a ST com MVA |
vBCST = (((qTrib * vUnTrib) + vFrete + vSeg + vIPI + vOutro) * (1 - (pRedBCST / 100))) * (1 + (pMVAST / 100)) |
ICMS: vICMSST = (vBCST * (pAliq_interna / 100)) - vICMS |
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8 |
Base de cálculo reduzida na operação de importação |
vBC = (((qTrib * vUnTrib) + vIPI + vII + vBC “det/imposto/II” + vIOF + vOutro + vPIS + vCOFINS + vDespAdu ) / (1 - (pICMS / 100))) * (1 - (pRedBC / 100)) |
ICMS: vICMS = vBC * pICMS/100 |
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9 |
Base de cálculo na operação de importação - ICMS |
vBC = (((qTrib * vUnTrib) + vIPI + vII + vBC “det/imposto/II” + vIOF + vOutro + vPIS + vCOFINS + vDespAdu ) / (1 - (pICMS / 100))) |
ICMS: vICMS = vBC * pICMS/100 |
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10 |
Base de cálculo reduzida sem IPI |
vBC = ((qTrib * vUnTrib) + vFrete + vSeg – vDesc + vOutros ) * ( 1 - (pRedBC / 100)) |
ICMS: vICMS = vBC * pICMS/100 |
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12 |
Alíquota específica PIS e COFINS |
qBCProd = qTrib |
PIS: vPIS = qBCProd * vAliqProd |
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19 |
Pauta ICMS
Se tiver a expressão “comp_pauta”, veja a Tabela “Campo generico comp_pauta”. |
vBC = qTrib * valor_pauta |
ICMS: vICMS = vBC * pICMS/100 |
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22 |
Operação sujeita a ST com MVA - Com base na entrada mais recente |
vBCST = (((qTrib * vUnTribEntrRecente) + vFrete + vSeg + vIPI + vOutro) * (1 - (pRedBCST / 100))) * (1 + (pMVAST / 100)) |
ICMS: vICMSST = (vBCST * (pAliq_interna / 100)) - vICMS |
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24 |
Base de cálculo reduzida com IPI |
vBC = ((qTrib * vUnTrib) + vFrete + vIPI + vSeg – vDesc + vOutro) * (1 – (pRedBC/100) |
ICMS: vICMS = vBC * pICMS/100 |
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26 |
Base de cálculo do IPI |
vBC = (qTrib * vUnTrib) + vFrete + vSeg + vOutro |
IPI: vIPI = (vBC * (pIPI/100 * (1- (pRedAliq /100)))) * (1 – (pRedIPI / 100)) |
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28 |
Base de cálculo do IPI (importação) |
vBC = vBC “det/imposto/II” + II |
IPI: vIPI = (vBC * (pIPI/100 * (1- (pRedAliq /100)))) * (1 – (pRedIPI / 100)) |
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32 |
Regime Estimativa Simplificado - Operações internas MT |
vBCST = ((((qTrib * vUnTrib) + vFrete + vSeg + vOutro) * (pAliq_interna/100)) + (((qTrib * vUnTrib) + vFrete + vSeg + vIPI - vDesc + vOutro) * (pMVAST/100)) * (CM/100)) / (pAliq_interna/100) |
ICMS: vICMSST = (((qTrib * vUnTrib) + vFrete + vSeg + vIPI + vOutro) * (pMVAST/100)) * (CM/100) |
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34 |
Pauta e redução BC ICMS OBS: para o cálculo do imposto deve ser verificado o conteúdo do campo generico do grupo em que está retornando o valor de pauta. Se tiver a expressão “comp_pauta”, veja a Tabela “Campo generico comp_pauta”. |
vBC = valor_pauta * qTrib * ( 1 - (pRedBC / 100 )) |
ICMS: vICMS = vBC * pICMS/100 |
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37 |
Regime Estimativa Simplificado – Operações interestaduais destinadas ao MT |
vBCST = ((((qTrib * vUnTrib) + vFrete + vSeg + vOutro) * (pAliq_interestadual/100)) + ((qTrib * vUnTrib) + vFrete + vSeg + vIPI - vDesc+ vOutro) * (CM/100)) / (pAliq_interna/100) |
ICMS: vICMSST = ((qTrib x vUnTrib) + vFrete + vSeg + vIPI + vOutro) * (CM/100) |
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42 |
Pauta IPI |
qUnid = qTrib |
IPI: vIPI = qUnid * (vUnid /100 * (1- (pRedAliq /100))) * (1 - (pRedIPI / 100)) |
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43 |
Base de cálculo acrescida de percentual por regime especial |
vBC=((qTrib * vUnTrib) + vFrete + vSeg – vDesc + vOutros) * (1 + (pRedBC / 100)) |
ICMS: vICMS = vBC * pICMS/100 |
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44 |
Base de cálculo do PIS e da COFINS (importação) |
vBC = (qTrib * vUnTrib) + vFrete + vSeg |
PIS: vPIS = vBC * pPIS/100 |
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47 |
Operação sujeita a ST (com ou sem MVA) com carga tributária que substitui a aplicação de alíquota e de MVA |
vBCST = (((qTrib * vUnTrib) + vFrete + vSeg + vIPI + vOutro) * (1 - (pRedBCST / 100))) * (1 + (pMVAST / 100)) |
ICMS: vICMSST = vBCST * (pICMS/100) |
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49 |
Substituição tributária-carga tributária da operação própria limitada a 7% |
vBCST = (((qTrib * vUnTrib) + vFrete + vSeg + vIPI + vOutro) * (1 - (pRedBCST / 100))) * (1 + (pMVAST / 100)) |
ICMS: vICMSST = (vBCST * pAliq_interna) – (((qTrib * vUnTrib) + vFrete + vSeg - vDesc + vOutro) * (7/100)) |
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50 |
Mercadoria sujeita a ST (cálculo com MVA) – sem dedução do ICMS da operação própria |
vBCST = ((qTrib * vUnTrib) + vFrete + vSeg - vDesc + vIPI + vOutro) * (1 - (p_red_bc / 100))*(1 + (MVA/100)) |
ICMS: vICMSST = vBCST * (pAliq_interna /100) |
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51 |
Mercadoria sujeita a ST (cálculo com pauta fiscal) – sem dedução do ICMS da operação própria e sem aplicação de alíquota. OBS: Se esse valor estiver preenchido e se o valor do ICMS_ST (calculado na forma do BC_composição 50) for superior ao valor indicado na coluna valor_pauta do grupo ICMS_ST, o cálculo será feito com base no MVA. Sendo assim, para cálculo do valor do ICMS retido ao invés de utilizar a fórmula do BC_composição 51, o contribuinte deverá utilizar a fórmula do BC_composição 50. |
vBCST = vPauta * qTrib |
ICMS: vICMSST = vBCST |
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53 |
Valor da operação com base dobrada sem IPI incluso |
vBC = ((qTrib * vUnTrib) + vFrete + vSeg - vDesc + vOutro) * 2 |
ICMS: vICMS = vBC * pICMS/100 |
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54 |
Gasolina |
vBCST =((vPauta/(1-(pAlíq_interna/100)))*(MVA/100)+(vPauta/(1-(pAliq_interna/100))))*(73/100)*qTrib |
ICMS: vICMSST = (vBCST * (pAliq_interna / 100)) - vICMS |
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55 |
Diesel – c/ MVA |
vBCST =((vPauta/(1-(pAlíq_interna/100)))*(MVA/100)+(vPauta/(1-(pAliq_interna/100))))*(93/100)*qTrib |
ICMS: vICMSST = (vBCST * (pAliq_interna / 100)) – vICMS |
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56 |
Diesel – s/ MVA |
vBCST = (vPauta/(93/100))*qTrib |
ICMS: vICMSST = (vBCST * (pAliq_interna / 100)) - vICMS |
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57 |
Base de cálculo do IPI com dedução do valor do desconto |
vBC = (qTrib * vUnTrib) + vFrete + vSeg - vDesc + vOutro |
IPI: vIPI = qUnid * (vUnid /100 * (1- (pRedAliq /100))) * (1 - (pRedIPI / 100)) |
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59 |
Importação sujeita a ST (sem MVA) com carga tributária que substitui a aplicação de alíquota e de MVA |
vBCST = (((qTrib * vUnTrib) + vIPI + vII + vBC “det/imposto/II” + vIOF + vOutro + vPIS + vCOFINS + vDespAdu ) * (1 - (pRedBCST / 100))) * (1 + (pMVAST / 100)) |
ICMS: vICMSST = vBCST * (pICMS/100) |
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60 |
Operação sujeita a ST com redução de BC da operação própria |
vBCST = (vBC + vIPI) * (1 + (pMVAST/100)) |
ICMS: vICMSST = (vBCST * (pAliq_interna / 100)) - vICMS |
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61 |
Operação sujeita a ST com MVA - Com base no valor de aquisão |
vBCST = (((qTrib * vUnTribEntr) + vFrete + vSeg + vIPI + vOutro) * (1 - (pRedBCST / 100))) * (1 + (pMVAST / 100)) |
ICMS: vICMSST = (vBCST * (pAliq_interna / 100)) - vICMS |
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62 |
Operação sujeita a ST com MVA e dedução do Desconto incondicional |
vBCST = (((qTrib * vUnTrib) + vFrete + vSeg + vIPI - vDesc+ vOutro) * (1 - (pRedBCST / 100))) * (1 + (pMVAST / 100)) |
ICMS: vICMSST = (vBCST * (pAliq_interna / 100)) - vICMS |
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63 |
Preço Médio Ponderado (PMP) - Sem MVA OBS: para o cálculo do ICMS-ST, caso o produto for novo ou não tenha sido promovido operação interna de venda do 2º ao 6º mês anterior àquele em que ocorrer a transferência interestadual, o contribuinte deverá utilizar a fórmula do bc_composição 64. |
vBCST = qTrib * PMP |
ICMS: vICMSST = (vBCST * (pAliq_interna / 100)) - vICMS |
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64 |
Preço Médio Ponderado (PMP) – Com MVA |
vBCST = (((qTrib * PMP) + vFrete + vSeg + vIPI - vDesc+ vOutro) * (1 - (pRedBCST / 100))) * (1 + (pMVAST / 100)) |
ICMS: vICMSST = (vBCST * (pAliq_interna / 100)) – vICMS |
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65 |
Operação sujeita a ST com MVA e com ICMS desonerado |
vBCST = ((((qTrib * vUnTrib) - vICMSDeson) + vFrete + vSeg - vDesc + vIPI + vOutro) * (1 - (pRedBCST / 100))) * (1 + (pMVAST / 100)) |
ICMS: vICMSST = (vBCST * (pAliq_interna / 100)) - vICMSDeson |
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66 |
Valor da operação igual a zero PIS e COFINS |
vBC= 0 |
PIS: vPIS = vBC * pPIS/100 |
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67 |
Base de cálculo da ST - Centro de Distribuição - Decreto nº 57.608/2011 SP - Saída de mercadoria adquirida internamente |
vBCST = (((qTrib * vUnTribCustMedAquis) + vFrete + vSeg + vICMSRecupRemet + vOutro + vPIS + vCofins) * (1 - (pRedBCST / 100))) * (1 + (pMVAST / 100)) |
ICMS: vICMSST = (vBCST * (pAliq_interna / 100)) - vICMS |
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68 |
Base de cálculo da ST - Centro de Distribuição - Decreto nº 57.608/2011 SP - Saída de mercadoria adquirida de outra UF |
vBCST = (((qTrib * vUnTribCustMedAquis) + vFrete + vSeg + vICMSRecupRemet + vOutro + vPIS + vCofins) * (1 - (pRedBCST / 100))) * (1 + (pMVAST / 100)) |
ICMS: vICMSST = (vBCST * (pAliq_interna / 100)) - vICMS |
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69 |
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vBC = ((((qTrib * vUnTribCustMedAquis) + vFrete + vSeg + vICMSRecupRemet + vOutro) - vPIS - vCofins) * (1 - (pRedBC / 100)) * (1 + (aliq / 100))) |
ICMS: vICMS = vBC * pICMS/100 |
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70 |
Operação sujeita a ST com pauta e MVA
OBS: para o cálculo do imposto deve ser verificado o conteúdo do campo generico do grupo em que está retornando o valor de pauta. Se tiver a expressão “comp_pauta”, veja a Tabela “Campo generico comp_pauta”. |
vBCST = (((qTrib * valor_pauta) * (1 - (pRedBCST / 100))) * (1 + (pMVAST / 100)) |
ICMS: vICMSST = (vBCST * (pAliq_interna / 100)) - vICMS |
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71 |
Operação sujeita a ST - Difal para consumidor final contribuinte - Base dupla (deduzido o desconto incondicional) |
vBCST = (((qTrib * vUnTrib) + vFrete + vSeg - vDesc + vIPI + vOutro) - vICMS) / (1-(pAliq_interna /100)) |
ICMS: vICMSST = (vBCST * (pAliq_interna / 100)) - vICMS |
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72 |
Operação sujeita a ST - Difal para consumidor final contribuinte - Base dupla (incluído o desconto incondicional) |
vBCST = (((qTrib * vUnTrib) + vFrete + vSeg + vIPI + vOutro) - vICMS) / (1-(pAliq_interna /100)) |
ICMS: vICMSST = (vBCST * (pAliq_interna / 100)) - vICMS |
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73 |
Operação sem ST - Com acréscimo de 30% na base de cálculo |
vBC = (qTrib * vUnTrib) + vFrete + vSeg - vDesc + vOutro * (1+ (30/100)) |
ICMS: vICMS = vBC * pICMS/100 |
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74 |
Operação sujeita a ST sem MVA e sem redução BC |
vBCST = (((qTrib * vUnTrib) + vFrete + vSeg + vIPI + vOutro)) |
ICMS: vICMSST = vBCST * pICMS/100 |
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75 |
Operação sujeita a ST com MVA e sem redução BC |
vBCST = ((qTrib * vUnTrib) + vFrete + vSeg + vIPI + vOutro) * (1 + (pMVAST / 100)) |
ICMS: vICMSST = (vBCST * (pAliq_interna / 100)) - vICMS |
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76 |
Operação sujeita a ST com MVA - Com base na entrada mais recente e sem redução BC |
vBCST = ((qTrib * vUnTribEntrRecente) + vFrete + vSeg + vIPI + vOutro) * (1 + (pMVAST / 100)) |
ICMS: vICMSST = (vBCST * (pAliq_interna / 100)) - vICMS |
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77 |
Mercadoria sujeita a ST (cálculo com MVA e sem redução BCST) – sem dedução do ICMS da operação própria |
vBCST = ((qTrib * vUnTrib) + vFrete + vSeg - vDesc + vIPI + vOutro) *(1 + (MVA/100)) |
ICMS: vICMSST = vBCST * (pAliq_interna /100) |
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78 |
Operação sujeita a ST com MVA e sem redução BC - Com base no valor de aquisão |
vBCST = ((qTrib * vUnTribEntr) + vFrete + vSeg + vIPI + vOutro) * (1 + (pMVAST / 100)) |
ICMS: vICMSST = (vBCST * (pAliq_interna / 100)) - vICMS |
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79 |
Operação sujeita a ST com MVA, sem redução BC e dedução do Desconto incondicional |
vBCST = ((qTrib * vUnTrib) + vFrete + vSeg + vIPI - vDesc+ vOutro) * (1 + (pMVAST / 100)) |
ICMS: vICMSST = (vBCST * (pAliq_interna / 100)) - vICMS |
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80 |
Preço Médio Ponderado (PMP) – Com MVA e sem redução BC |
vBCST = ((qTrib * PMP) + vFrete + vSeg + vIPI - vDesc+ vOutro) * (1 + (pMVAST / 100)) |
ICMS: vICMSST = (vBCST * (pAliq_interna / 100)) – vICMS |
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81 |
Operação sujeita a ST com MVA, sem redução BC e com ICMS desonerado |
vBCST = (((qTrib * vUnTrib) - vICMSDeson) + vFrete + vSeg + vIPI + vOutro) * (1 + (pMVAST / 100)) |
ICMS: vICMSST = (vBCST * (pAliq_interna / 100)) - vICMSDeson |
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82 |
Operação sujeita a ST com pauta e MVA, sem redução BC
OBS: para o cálculo do imposto deve ser verificado o conteúdo do campo generico do grupo em que está retornando o valor de pauta. Se tiver a expressão “comp_pauta”, veja a Tabela “Campo generico comp_pauta”. |
vBCST = (qTrib * valor_pauta) * (1 + (pMVAST / 100)) |
ICMS: vICMSST = (vBCST * (pAliq_interna / 100)) - vICMS |
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83 |
Importação com desconto de crédito presumido. |
vBCST = (((qTrib*vUnTrib) + vIPI + vII + vBC “det/imposto/II” + vIOF + vOutro + vPIS + vCOFINS + vDespAdu) / (1 - (pICMS / 100))) * (1 + (pMVAST / 100)) * (1 - (pRedBC / 100)) |
ICMS: vICMSST = (vBCST * (pAliq_interna / 100)) - vICMS - ((((qTrib * vUnTrib) + vIPI + vII + vBC “det/imposto/II” + vIOF + vOutro + vPIS + vCOFINS + vDespAdu ) / (1 - (pICMS / 100))) * (1 - (pRedBC / 100)) * 8/100) |
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86 |
Base de cálculo ICMS - importação com crédito presumido. |
vBC = (((qTrib * vUnTrib) + vIPI + vII + vBC “det/imposto/II” + vIOF + vOutro + vPIS + vCOFINS + vDespAdu ) / (1 - (pICMS / 100))) * (1 - (pRedBC / 100)) |
ICMS: vICMS = (vBC * pICMS/100) * (1-(8/100)) |
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102 |
Operação sujeita a ST - Difal para consumidor final contribuinte sem MVA dedução do desconto incondicional |
vBCST = (((qTrib * vUnTrib) + vFrete + vSeg + vIPI + vOutro - VDesc) * (1 - (pRedBCST / 100))) |
vICMSST = (vBCST * (pAliq_interna / 100)) – vICMS |
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103 |
Base de cálculo da Pis para cigarro sem pauta |
qBCProd = qTrib vAliqProd = ((qTrib * vUnTrib) + vFrete + vSeg - vDesc + vIPI + vOutro * (0,65/100) * 3,42)) |
vPIS = vAliqProd * qTrib Alíquota fixa = 0,65% Valor Fixado = 3,42 |
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104 |
Base de cálculo da Cofins para cigarro sem pauta |
qBCProd = qTrib vAliqProd = ((qTrib vUnTrib) + vFrete + vSeg - vDesc + vIPI + vOutro * (3/100) * 2,9169) |
vCOFINS = vAliqProd * qTrib Alíquota fixa = 3% Valor Fixado = 2,9169 |
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105 |
Base de cálculo do IPI para cigarro (sem pauta) |
vBC = (qTrib * vUnTrib) + vFrete + vSeg + vOutro |
vIPI = vBC * (15/100) * (300/100)) Alíquota fixa = 15% Valor Fixado = 300 |
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106 |
Base de cálculo do IPI para cigarro sem pauta (regime especial Decreto nº 7.555/2011) |
vBC = (qTrib * vUnTrib) + vFrete + vSeg + vOutro
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vIPI = vBC * (15/100) * (66,7/100)) + 1,50 Alíquota fixa = 15% Valor Fixado = 66,7 |
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107 |
Substituição tributária-carga tributária da operação própria limitada a 9% |
vBCST = (((qTrib * vUnTrib) + vFrete + vSeg + vIPI + vOutro) * (1 - (pRedBCST / 100))) * (1 + (pMVAST / 100)) |
vICMSST = (vBCST * pAliq_interna) – (((qTrib * vUnTrib) + vFrete + vSeg + vOutro) * (9/100)) |
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109 |
Base de cálculo da ST com redução e crédito da op. própria limitado a 7% |
vBCST = (((qTrib * vUnTrib) + vFrete + vSeg + vIPI -VDesc + vOutro) * (1 - (pRedBCST / 100))) * (1 + (pMVAST / 100)) |
vICMSST = (vBCST * pAliq_interna) – (((qTrib * vUnTrib) + vFrete + vSeg -VDesc + vOutro) * (7/100)) |
* O “valor fixado” apresentado nos cálculos dos BC’s 103, 104, 105, e 106 tem como fundamento os dispositivos legais: IPI - Decreto nº 8.656, de Janeiro de 2016, PIS e COFINS Art. 5º da Lei nº 12.024, de 27 de Agosto de 2009
Legenda:
CM: percentual de carga média
pAliq_interestadual: percentual da alíquota interestadual do ICMS
pAliq_interna: percentual da alíquota interna do ICMS
pBCProd: quantidade vendida
pICMS: percentual da alíquota do ICMS
PMP: Preço Médio Ponderado
pMVAST: percentual da margem de valor agregado do ICMS ST
pRedBC: percentual de redução da base de cálculo
pRedBCST: percentual de redução da base de cálculo do ICMS ST
pUnid: quantidade total na unidade padrão para tributação
qTrib: quantidade tributável
valor_pauta: valor fixado
vBC “det/imposto/II”: valor da base de cálculo do Imposto de Importação
vBC: valor da base de cálculo do tributo
vBCST: valor da base de cálculo do ICMS ST
vCOFINS: valor da COFINS
vDesc: valor do desconto
vDespAdu: valor das despesas aduaneiras
vFrete: valor total do frete
vII: valor total do Imposto de Importação
vICMSDeson: valor do ICMS desonerado
vICMSRecupRemet: valor ICMS recuperável do remetente
vIOF: valor do IOF
vIPI: valor do IPI
vOutro: valor de outras despesas acessórias
vPIS: valor do PIS
vSeg: valor total do seguro
vUnTrib: valor unitário de tributação
vUnTribCustMedAquis: valor unitário de tributação baseado no custo médio de aquisição
vUnTribEntrRecente: valor unitário de tributação da entrada mais recente
vAlqProd: alíquota de PIS ou alíquota COFINS
pRedAliq: percentual de redução da alíquota
pCofins: percentual da alíquota da Cofins
pPis: percentual da alíquota do Pis
vFCP: valor do FCP na operação
OBS: As fórmulas de BC Composição, também podem ser utilizadas para o cálculo do Fundo de Combate à Pobreza (FCP), portanto, onde estiver ST também pode ser utilizado para calcular o FCPST, onde for ICMS pode ser calculado o FCP.
| Versão do documento: 1 | Publicação: 8/26/2020 |